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在加拿大有赠与税和遗产税吗?到底怎么计算的?

Julia Zhu    10/16     559    
4.0/1 



新移民的报税内容日渐丰富,其中比较多的一项,就是父母赠予子女现金或资产问题。典型的一个案例是:一位张太太,将手中市值约200余万的House赠予20岁的女儿,还将约30万的现金转至女儿名下。关于这些赠与的报税问题,是不是两项加在一起太多了会纳更多的税?


其实非常简单,将现金赠予与房产赠予分开看就不会产生困扰。


一、

首先要明确的是,虽然都是北美国家,但加拿大不像美国,目前没有"赠与税" 和"遗产税",其中涉及到的税收问题,是以Capital Gain的概念来衡量是否纳税的。Capital Gain也就是通常所说的"资本收益",也翻译为"资本利得",也即,只有当这些赠与或遗产产生"资本收益"时才纳税。


以张太太为例。她赠与女儿的20余万现金,无论是她本人还是她女儿,都是不需要纳税的。因为这笔现金此前已经计入过张太太的收入中纳过税了,是她纳税后所得,因此不用再次纳税。


这里需要注意的还有两个关键点:


一个是受赠人的年龄,

一个是受赠人后续处理赠予资产的行为。这两个关键点互为作用,可能会为赠与产生后带来不同的税务问题。在加拿大如果父母赠与未成年子女现金,子女拿去花掉,无论父母还是子女都不用缴赠与税。但是如果未成年子女拿去投资(比如买卖股票或买房出租)产生了收入,会被算作父母的收入,从而带来纳税问题。


如果父母赠与成年子女现金,无论这些成年子女将现金如何使用,都与父母无关。


同赠与关系密切的税收问题,还有遗产。上面说过,加拿大没有遗产税,但往往因为有些投资,比如房产,投资时间长,投资收益巨大,容易产生数额较大的税务问题,所以要谨慎处理。


加拿大各省或地区法定成人年龄:  

19岁成人: British Columbia, Newfoundland, New Brunswick, Nova Scotia以及北部三省  

18岁 成人: Ontario, Alberta, Manitoba, Quebec, Saskatchewan, Prince Edward Island


二、


她赠与女儿的House就需要赠与人,也就是张太太本人纳税。因为这间公寓是她几年前购买的楼花,今年交房。具体纳税方法是,以现在的市值减去当初她购入时的市值,增值部分要纳税。

而受赠人,也就是她女儿,在这笔赠与中,不必纳任何税。


三、

家中老人过世时,遗留的资产,比如房产,如果由配偶继承,那么配偶继承时不必纳税,还有就是第一套自住房留给子女也不需要交税。但配偶日后出售除自住房以外的房产,或者遗留给子女或亲友时,就需要计算纳税。要说明的是,这部分税收,不是计算在继承人名下的,而是算在过世者身上的。继承者是替过世者进行税务申报。


具体原则是:过世者过世前的收入,还有其资产的Sales Upon Death,依照前述的资本收益进行纳税。由于过世者往往是老人,老人的投资期限通常很长,资本所得巨大,在所得没有清算完毕之前,按照加拿大法律,这部分资产和收入基本处于冻结状态,是不能动用的。所以弄不好就会造成继承者无力负担的局面。所以,华人移民朋友一定要注意这一点,只立遗嘱并不算万事大吉,为儿女计划,早做资产规划,或者找一个有能力执行遗嘱、且可以信赖的亲友,是比较重要的问题。


但由于中国人对于死亡的忌讳,很多人或者根本没立遗嘱,或者立得很草率,导致给子女遗留下繁杂的法律问题。比如说,如果老人没有遗嘱,继承人之间就要商量出一个资产的分配协议(这是比较容易产生的问题的一个环节,如果继承者有好几个,协商的时间就会大大延长,有时经达数年,受伤的是继承人,得益的是律师),然后向省政府申请遗嘱认证,经过遗嘱认证,继承人才能合法拥有分配的资产。申请遗嘱认证须缴交Estate Administration Tax (以前叫probate fee 遗嘱认证费)。这项费用是按照遗产数量,采取阶梯方式收取的。



安大略省遗嘱认证费用的征收方式

$1000以内,没有费用;

$1000至5万资产部分,每1000加元或者不足1000加元收取5加元;

5万以上资产部分,每1000加元或者不足1000加元收取15元。基本来说,是占你总资产的1.5%。



详情参阅安省政府网站链接

http://www.fin.gov.on.ca/en/tax/eat/

降低遗产处理难度,避免继承人付出巨额代价和精力的最好办法,是在老人在世时,就提前做好资产规划和转移。加拿大可以提供此类规划和转移的方式有很多,由于每个人的情况并不相同,且所涉资产形态、范围广泛驳杂,除了咨询相关专业理财机构外,建议一定要咨询你的注册会计师,由注册会计师提供一个较为全面的建议。


最后提出几个问题,抛给读者们:


担心财产不会给到我想要给的人手中?

担心家庭成员因分配不公而产生纠纷?

人在去世时要交多少税费?如何在合法的外衣下少交?

我有足够的现金去缴税吗?如果没有怎么办?

Estate Administration Tax遗产管理税 Probation fee怎么处理?


如有需要帮助或咨询,请联系我:647-938 8698